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7月起,15项新财税新规出台,你了解么?

李先生是某公司经理,常年要到外地出差,以前只要拿到有公司名称(公司抬头)的住宿发票就可报销差旅费。但自本月起,这种“不规范”的发票不能用于报销了。 根据财税相关公告规定,自2017年7月1日起,15项财税新规在全国范围内实施。近日,记者走访了我市税务部门,了解15… 李先生是某公司经理,常年要到外地出差,以前只要拿到有公司名称(公司抬头)的住宿发票就可报销差旅费。但自本月起,这种“不规范”的发票不能用于报销了。

    根据财税相关公告规定,自2017年7月1日起,15项财税新规在全国范围内实施。近日,记者走访了我市税务部门,了解15项财税新规在我市的实施情况,并对其中与大部分纳税人和广大市民息息相关的几项新规进行深度解读。

    开具增值税普通发票

    需有“税号”

    政策规定:自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

    解读:上文中提到的李先生,应向公司财务询问公司“税号”,并在酒店结清住宿费,开票前向酒店提供公司名称和“税号”,拿到既有“企业名称”又有“税号”的发票,方能用于报销。

    “纳税人识别号”,通常简称“税号”,在税务登记证上可以找到,每个企业的纳税人识别号都是唯一的。统一社会信用代码,是由工商行政管理部门核发的统一社会信用代码,在营业执照上可以找到。

    发票上的商品名称和金额

    必须如实、具体

    政策规定:自2017年7月1日起,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

    解读:简单来说就是商家卖什么,发票就开什么,商品名称和交易金额都要如实开具,填写金额不能虚高或虚低。销售方不能因购买方的要求,随意更改发票上的商品名称和金额。比如,购买10盒签字笔、50本笔记本、100个文件袋,不能笼统地写“文具一批”,须在发票内注明具体项目。

    发票是会计核算的原始单据,是不可或缺的购销凭据。之前由于不需要填写“税号”,货品名称笼统,容易为随意乱开发票造成便利,一些人甚至将“办公用品”“生活用品”等大类作为开具发票的“万能内容”,什么货品都往里放,容易滋生公款私用、挥霍浪费等。发票新规的实行,将从制度上杜绝“钻空子”。

    那么,7月1日以前开具的不符合新规的发票,还能报销吗?本次新政自7月1日起实施,因此在此前取得的发票,仍可以报销。但税务部门提醒广大市民,手上有以前取得的发票,应尽快办理报销。

    为企业减负

    增值税税率四档变三档

    政策规定:自2017年7月1日起,简并增值税税率有关政策正式实施,原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%,由四档税率简并为三档税率。涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

    解读:增值税税率四档变三档,意味着我国全面取消13%的增值税税率,将原来适用该税率的行业“下移”到11%税率这一档中,其他档次税率保持不变。税率简并涉及的行业,包括农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。

    简并税率政策,对纳税人最直接的影响就是降低税负,可以有效盘活企业的现金流,提高企业进一步扩大再生产的能力。

    税率简并后,将形成17%、11%、6%的三档增值税税率结构,为了避免因进项抵扣减少而增加部分行业的税负,对一些行业作了过渡政策安排,主要包括:一是在营改增试点期间对农产品深加工企业购入农产品,维持原扣除力度不变;二是给予出口企业出口退税率调整过渡期,在过渡期内对已按13%税率征税的货物维持13%的退税率。

    增值税专用发票

    认证期延长到360天

    政策规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

    解读:专票认证期延长只适用于2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票。对于2017年6月30日之前开具的专票抵扣认证期还是180天。

    如果您的公司拿到开具增值税专用发票的时间是2017年6月30日之前,就要提醒财务人员在180日内进行认证,才能抵扣税款。如果是2017年7月1日以后开具的,那您可以让财务人员合理安排时间,在360日内进行认证。还要注意的是,这里说的“360日”,不是指“工作日”,而是指“自然日”,即包含了周末和节假日在内。

    购买商业健康险

    可税前扣除

    政策规定:自2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品,可按照2400元/年(200元/月)的标准在税前扣除。单位统一为员工购买的,视同个人购买,按照单位为每一个员工购买的保险金额分别计入其工资薪金,并在2400元/年(200元/月)的标准内按月税前扣除。

    适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

    解读:目前,市面上的商业健康险主要包括疾病保险(主要针对重大疾病的保险)、医疗保险(包括一般疾病和重大疾病的保险,范围较宽)、收入保障保险(指个人因意外伤害、疾病导致收入中断或减少为给付保险金条件的保险)、长期看护保险(指对丧失生活能力人或老人的护理保障和经济赔偿的保险)。目前,给予税收优惠政策的商业健康险,主要涵盖疾病保险、医疗保险两部分。符合规定的人群购买符合条件的商业健康险,必须取得税优识别码,才能享受税收优惠。

    如果您购买了一年期商业健康险中的疾病保险,一次性交2200元(平均每月183元),您及时将保单交给单位财务人员,单位财务计税时,每月可为您在计税前扣除183.33元,这样算起来,您一年可以在税前扣除2200元,也就是说,您用于计税的收入可以少算2200元。如果您购买的商业健康险缴费2800元(233.33元/月),这样您公司的财务人员将每月以最高额200元为您进行税前扣除,每年可以为您在税前扣除2400元(200元/月)。

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